När måste man registrera sig för moms?

Sedan den 1 januari 2025 kan företag med en omsättning på upp till 120 000 kronor välja att vara helt befriade från moms. Det är en av de största förenklingarna för småföretagare på flera år och berör i första hand nystartade verksamheter, enmansföretag och hobbyverksamheter som ger inkomst. Höjningen från tidigare 80 000 kronor innebär att fler kan slippa hantera moms helt.

I den här guiden går vi igenom när du måste registrera dig för moms i Sverige, vad omsättningsgränsen innebär i praktiken, hur de nya EU-reglerna fungerar och vilka fallgropar som kan göra momsfrihet mindre fördelaktig än den ser ut. Vi tittar också på historiken sedan gränsen infördes 2017 och jämför med andra EU-länders nivåer.

När måste man registrera sig för moms?

Som huvudregel måste alla företag som säljer varor eller tjänster i Sverige registrera sig för moms hos Skatteverket. Det finns dock ett undantag för småföretag med låg omsättning. Företag vars årsomsättning beräknas understiga 120 000 kronor per år exklusive moms har rätt att välja momsfrihet och slipper därmed både momsregistrering och momsdeklarationer.

Det är viktigt att skilja mellan två olika saker. Momsregistrering är obligatoriskt för alla företag som omsätter mer än 120 000 kronor per år, oavsett företagsform. Momsfrihet enligt omsättningsgränsen är ett frivilligt val som småföretag kan göra. Den som understiger gränsen får alltså välja om man vill stå utanför momssystemet eller ändå registrera sig och redovisa moms.

För att räknas in i omsättningsgränsen ska man se till företagets totala momspliktiga försäljning under ett kalenderår. Försäljning av anläggningstillgångar och så kallade momsfria transaktioner räknas inte med. För musiker, journalister och andra som har en blandning av momspliktig och momsfri försäljning kan endast den momspliktiga delen påverka gränsen.

Hur stor är omsättningsgränsen 2026?

Omsättningsgränsen för momsfrihet är 120 000 kronor per år exklusive moms 2026. Det innebär en faktiskt försäljning på cirka 150 000 kronor inklusive 25 procents moms, eller 134 400 kronor inklusive 12 procents moms.

För att uppfylla villkoren ska tre saker stämma. För det första får företagets omsättning det innevarande beskattningsåret inte beräknas överstiga 120 000 kronor per år. För det andra får omsättningen inte ha överstigit 120 000 kronor per år under något av de två närmast föregående beskattningsåren. För det tredje får företaget inte vara registrerat för moms av annan anledning, till exempel import eller omvänd betalningsskyldighet.

Vad innebär momsfrihet?

Momsfrihet betyder att företaget inte är registrerat för moms och inte tar ut någon utgående moms på sin försäljning. Inga momsdeklarationer eller periodiska sammanställningar lämnas in, och kontakterna med Skatteverket blir därmed enklare. Företaget måste dock fortfarande utfärda fakturor enligt allmänna regler, och på fakturan ska tydligt framgå att försäljningen är undantagen från momsplikt.

Som motvikt får företaget inte dra av ingående moms på sina inköp. Köper du in varor eller tjänster för 10 000 kronor inklusive 2 500 kronor moms är hela kostnaden 10 000 kronor, eftersom du inte kan begära tillbaka momsen från Skatteverket. För företag med många och stora inköp kan det göra momsfrihet mindre fördelaktig än man kanske först tror.

För riktigt små företag med få inköp överväger förenklingen ofta nackdelarna. Det gäller särskilt för tjänsteleverantörer som mest säljer arbetstid och har låga kostnader. För varuhandel och företag med stora investeringar är situationen ofta motsatt.

Historisk utveckling av omsättningsgränsen

Före 2017 fanns ingen omsättningsgräns för moms i Sverige. Alla företag, oavsett storlek, var tvungna att registrera sig för moms och lämna in momsdeklarationer. Det innebar en hög administrativ börda för småföretagare, hobbyverksamheter och nystartade enmansföretag.

Gränsen infördes 2017 på 30 000 kronor och har sedan höjts två gånger. Den första höjningen 2022 till 80 000 kronor motiverades av att den ursprungliga gränsen var alltför låg och praktiskt taget bara omfattade rena hobbyverksamheter. Den andra höjningen till 120 000 kronor per år från 2025 hör samman med ett EU-direktiv som tillåter medlemsländer att ha högre gränser och som också introducerade möjligheten att tillämpa gränserna över landsgränser inom EU.

Hur fungerar EU-gränsöverskridande momsfrihet?

Från och med den 1 januari 2025 finns två parallella system. Det första är den traditionella inhemska ordningen som beskrivits ovan. Det andra är en ny gränsöverskridande ordning som innebär att svenska företag kan tillämpa undantag från moms enligt reglerna i andra EU-länder, samtidigt som företag i andra EU-länder kan tillämpa svensk momsfrihet vid försäljning till Sverige.

För att utnyttja den gränsöverskridande ordningen krävs flera villkor. Företagets totala årsomsättning inom hela EU får inte överstiga 100 000 euro. Företaget måste också understiga den nationella gränsen i varje enskilt land där momsfrihet ska tillämpas. Företaget behöver ansöka om ett särskilt beslut från Skatteverket och regelbundet rapportera försäljningen.

I praktiken är reglerna komplicerade och de flesta småföretag väljer att fortsätta lämna momsdeklarationer även om de teoretiskt sett skulle kunna stå utanför systemet. Enligt en rapport från Skatteverket har endast en mindre andel av berättigade företag utnyttjat den nya gränsöverskridande ordningen.

Tabellen visar att den svenska gränsen är låg i jämförelse med många andra EU-länder. Den höjning som infördes 2025 var till stor del en anpassning till EU-genomsnittet, även om Sverige fortsatt har en av de lägre gränserna i unionen.

Vanliga fallgropar

Momsfrihet låter enkelt men har flera komplikationer som småföretagare bör känna till innan de väljer den. Tre fallgropar är särskilt vanliga.

Hyresvärden och momsfri verksamhet

Om ditt företag idag hyr en lokal där hyran inkluderar moms, är ditt val av momsfrihet ett problem för hyresvärden. Hyresvärden får inte längre lägga på moms på hyran och kan därmed inte dra av moms på sina kostnader för lokalen. Det gäller särskilt fastigheter där investeringar gjorts under de senaste tio åren och där hyresvärden gjort momsavdrag.

I de flesta hyreskontrakt finns en klausul som tillåter hyresvärden att kräva ersättning för ökade kostnader om hyresgästen blir momsfri. Det kan i värsta fall innebära en betydande hyreshöjning. Innan du ansöker om momsfrihet bör du därför alltid kontakta hyresvärden och diskutera konsekvenserna.

Tröghetsregeln tre år

Tröghetsregeln innebär att du inte kan hoppa fritt mellan momspliktig och momsfri verksamhet. Den som varit momsbefriad och därefter ansökt om att bli momspliktig, kan tidigast bli momsbefriad igen från ingången av det tredje beskattningsåret efter det år då momsbeslutet fattades. Regeln finns för att förhindra att företag växlar mellan systemen beroende på hur det passar för stunden.

Justering av tidigare momsavdrag

Om ditt företag tidigare varit momsregistrerat och dragit av moms på större investeringar, kan du behöva betala tillbaka delar av den momsen vid övergång till momsfrihet. Korrigeringstiden är tio år för fastigheter och fem år för övriga investeringsvaror. Återbetalningen sker som ett engångsbelopp vid övergången och avser den återstående delen av korrigeringsperioden.

Räkneexempel: när lönar sig momsfrihet?

För att illustrera när momsfrihet är fördelaktig används två räkneexempel.

Konsulten Sara med få inköp: Sara har en konsultverksamhet med en omsättning på 100 000 kronor exklusive moms. Hennes kostnader är 5 000 kronor i året, främst dator och mobil. Med momsfrihet får hon behålla hela försäljningssumman på 100 000 kronor, eftersom hon inte lägger på moms men hennes kunder också inte kan begära avdrag. Hon förlorar bara avdrag för 1 000 kronor moms på sina inköp. Förenklingen att slippa momsdeklaration är värdefull och momsfriheten lönar sig.

Hantverkaren Per med stora inköp: Per säljer hantverk för 110 000 kronor exklusive moms. Hans materialkostnader är 50 000 kronor inklusive moms, varav 10 000 kronor är moms han kan dra av om han är momspliktig. Om Per väljer momsfrihet förlorar han avdraget på 10 000 kronor, vilket är betydligt mer än vad förenklingen är värd. För honom är momsregistrering ett bättre val trots den lägre omsättningen.

Förenklade fakturor för momsbefriade företag

En av nyheterna från 1 januari 2025 är att alla företag som är undantagna från momsplikt får utfärda förenklade fakturor, även om det fakturerade beloppet överstiger den allmänna gränsen på 4 000 kronor inklusive moms. Det innebär en betydande administrativ förenkling.

En förenklad faktura har lägre krav på innehåll än en vanlig faktura. Den behöver ange säljarens identitet (organisationsnummer eller personnummer), datum, beskrivning av varan eller tjänsten, samt beloppet. Däremot krävs inte uppgifter om köparens namn och adress, fakturanummer enligt löpnummerserie eller momsbelopp.

Vad händer om du överskrider gränsen?

Om ditt företag under året kommer att överskrida omsättningsgränsen på 120 000 kronor per år måste du registrera dig för moms hos Skatteverket. Anmälan ska göras i god tid innan gränsen nås, och från och med det datum då registreringen träder i kraft ska du börja ta ut moms på din försäljning.

Året efter att du överskridit gränsen kan du inte längre använda momsfrihet, eftersom du då redan är momsregistrerad vid årets ingång. För att komma tillbaka till momsfrihet krävs att du avregistrerar dig för moms och därefter har två hela år utan momspliktiga intäkter. Det innebär att den som passerar gränsen i praktiken är låst till momssystemet i minst två-tre år framåt.

Vanliga frågor om momsfrihet

Vad är omsättningsgränsen för moms 2026?

Omsättningsgränsen för momsfrihet är 120 000 kronor per år exklusive moms 2026. Det motsvarar en faktiskt försäljning på cirka 150 000 kronor inklusive 25 procents moms.

När höjdes omsättningsgränsen senast?

Omsättningsgränsen höjdes senast den 1 januari 2025, då den gick från 80 000 kronor till 120 000 kronor per år. Det var en höjning med 50 procent och hör samman med EU-direktiv om förenkling för småföretag.

Måste jag välja momsfrihet om jag är under gränsen?

Nej. Momsfrihet är frivillig. Om din omsättning är under 120 000 kronor per år kan du välja att antingen vara momsfri eller ändå registrera dig för moms och redovisa som vanligt.

Kan jag dra av moms på mina inköp om jag är momsfri?

Nej. Om du är momsbefriad enligt omsättningsgränsen får du inte dra av ingående moms på dina inköp. Hela inköpspriset inklusive moms blir din faktiska kostnad.

Måste jag fortfarande fakturera om jag är momsfri?

Ja. Momsbefrielse innebär inte att fakturakraven försvinner. Du måste fortfarande utfärda fakturor enligt allmänna regler. På fakturan ska tydligt framgå att försäljningen är undantagen från momsplikt.

Vad händer om jag överskrider gränsen?

Om din omsättning under året överstiger 120 000 kronor per år måste du registrera dig för moms hos Skatteverket. Anmälan ska göras i god tid innan gränsen nås, och från registreringsdatumet ska du börja ta ut moms på försäljningen.

Kan jag växla mellan momsfrihet och momsregistrering?

Inte fritt. Tröghetsregeln innebär att den som varit momsbefriad och därefter ansökt om att bli momspliktig, tidigast kan bli momsbefriad igen från ingången av det tredje beskattningsåret efter det år då momsbeslutet fattades.

Vad gäller för försäljning till andra EU-länder?

Sedan 2025 kan svenska företag tillämpa andra EU-länders omsättningsgränser för sin försäljning där. Det förutsätter att den totala årsomsättningen inom hela EU inte överstiger 100 000 euro och att respektive lands nationella gräns inte överskrids.

Måste jag avregistrera mig om jag vill bli momsfri?

Ja. Om du tidigare varit momsregistrerad behöver du anmäla till Skatteverket att du vill övergå till momsfrihet. Du måste också kontrollera att du inte påverkas av justeringsregler för tidigare gjorda momsavdrag på investeringar.

Påverkar momsfrihet min inkomstskatt?

Nej. Momsfrihet påverkar bara hur moms hanteras. Den inkomstskatt du som företagare betalar baseras fortfarande på vinsten i verksamheten och beräknas på vanligt sätt. Momsfrihet förändrar dock din intäktsredovisning något, eftersom du inte längre särskiljer moms från försäljning.

Kan jag använda förenklad faktura som momsbefriad?

Ja. Från och med 2025 får alla momsbefriade företag utfärda förenklade fakturor, även om fakturabeloppet överstiger 4 000 kronor. Det är en av de förenklingar som infördes samtidigt som gränsen höjdes.