När betalar man statlig skatt?

Statlig skatt är en av de mest omdiskuterade delarna av det svenska skattesystemet. Den drabbar drygt en miljon svenskar varje år, men gränsen för när den slår till ändras kontinuerligt. För många yrkesgrupper är brytpunkten på 660 400 kronor en mental milstolpe som påverkar löneförhandlingar och karriärval.

I den här guiden går vi igenom vad statlig inkomstskatt är, vid vilken inkomst den börjar tas ut, skillnaden mellan brytpunkt och skiktgräns, och hur marginalskatten påverkar din nettolön. Vi tar också upp värnskattens historia mellan 1995 och 2019, och visar med konkreta räkneexempel hur skatten slår vid olika lönenivåer.

Vad är statlig inkomstskatt?

Statlig inkomstskatt är en extra skatt som tas ut på arbetsinkomster som överstiger en viss nivå. Den är 20 procent och tillkommer ovanpå den vanliga kommunalskatten som alla med inkomst i Sverige betalar. Syftet är att skatten ska vara progressiv, alltså att personer med högre inkomster bidrar med en proportionellt större del av sin lön till statens finanser.

Skatten betalas av drygt en miljon svenskar varje år, vilket motsvarar cirka 14 procent av alla som har en inkomst. Den absoluta majoriteten av löntagarna i Sverige tjänar mindre än brytpunkten och betalar därför endast kommunalskatt.

Pengarna från den statliga inkomstskatten går till statens kassa och används till bland annat försvar, rättsväsende, infrastruktur och bidrag till kommuner och regioner. Personer med inkomster över 800 000 kronor per år står för 26,1 procent av de totala skatteintäkterna i Sverige, trots att gruppen bara utgör ungefär fem procent av alla skattebetalare.

När betalar man statlig skatt 2026?

För 2026 betalas statlig skatt när bruttoårsinkomsten överstiger 660 400 kronor per år för personer under 66 år. Det motsvarar en månadslön på cirka 55 033 kronor före skatt. För personer som fyllt 66 år vid årets ingång är brytpunkten högre, 760 500 kronor per år eller cirka 63 375 kronor i månaden.

Den högre brytpunkten för äldre beror på att grundavdraget är större för dem som fyllt 66. Det förhöjda grundavdraget infördes för att stötta pensionärers ekonomi och innebär i praktiken att personer som arbetar efter 66 års ålder kan tjäna mer innan den statliga skatten slår till.

Tjänar du under brytpunkten betalar du bara kommunalskatt. Kommunalskattesatsen varierar mellan kommuner och ligger oftast mellan 29 och 35 procent. Snittet i Sverige är cirka 32,4 procent.

Vad är skillnaden mellan skiktgräns och brytpunkt?

Skiktgräns och brytpunkt är två begrepp som ofta blandas ihop men som har olika betydelse. Båda används för att ange när statlig skatt börjar tas ut, men de utgår från olika delar av inkomsten.

Skiktgränsen är den nivå som anges i skattelagstiftningen. Den gäller den beskattningsbara förvärvsinkomsten, alltså bruttolönen minus grundavdraget. För 2026 är skiktgränsen 643 000 kronor. När den beskattningsbara inkomsten överstiger den nivån börjar 20 procent statlig skatt tas ut på överskjutande del.

Brytpunkten är ett mer praktiskt mått som visar vilken bruttolön som krävs för att nå skiktgränsen. Den räknas fram genom att lägga till grundavdraget till skiktgränsen. För 2026 är grundavdraget 17 400 kronor för dig under 66 år, vilket ger en brytpunkt på 660 400 kronor (643 000 plus 17 400).

För de flesta som tänker i månadslön är brytpunkten mest användbar, eftersom den motsvarar det belopp som faktiskt står på lönebeskedet. Skiktgränsen används främst i lagtext och hos Skatteverket vid den slutliga beräkningen.

Hur mycket statlig skatt betalar man?

Skatten är 20 procent men gäller bara den del av inkomsten som ligger över skiktgränsen. Om bruttolönen är 700 000 kronor om året och skiktgränsen är 643 000 kronor blir den statliga skatten 20 procent av 57 000 kronor, alltså 11 400 kronor. Att en person tjänar 700 000 kronor betyder alltså inte att hela inkomsten beskattas med 20 procent statlig skatt.

Räkneexempel: 50 000 kronor i månaden

Karin tjänar 50 000 kronor i månaden, vilket ger en årsinkomst på 600 000 kronor. Eftersom det är under brytpunkten på 660 400 kronor per år betalar hon ingen statlig skatt. Hennes marginalskatt ligger på ungefär 33 procent beroende på kommun, och den totala skatten på hela lönen blir runt 30 procent.

Räkneexempel: 60 000 kronor i månaden

Erik tjänar 60 000 kronor i månaden, alltså 720 000 kronor om året. Han överskrider brytpunkten med 59 600 kronor. Efter grundavdraget är hans beskattningsbara inkomst 702 600 kronor, varav 59 600 kronor ligger över skiktgränsen. Hans statliga skatt blir 20 procent av 59 600, vilket är 11 920 kronor om året eller cirka 993 kronor i månaden. Det tillkommer alltså utöver kommunalskatten.

Räkneexempel: 80 000 kronor i månaden

Maria tjänar 80 000 kronor i månaden, alltså 960 000 kronor om året. Hennes inkomst över brytpunkten är 299 600 kronor. På den summan blir den statliga skatten 20 procent, alltså 59 920 kronor om året eller cirka 4 993 kronor extra i månaden. Marias marginalskatt på den sist intjänade tusenlappen ligger på drygt 50 procent, eftersom kommunalskatt och statlig skatt tillsammans uppgår till knappt 53 procent.

Vad är marginalskatt?

Marginalskatt är den skatt som betalas på den sist intjänade kronan, inte den genomsnittliga skatten på hela inkomsten. Marginalskatten är viktig att förstå om du funderar på att löneförhandla, ta extra arbete eller jobba övertid, eftersom det är marginalskatten som avgör hur mycket av ökningen som faktiskt hamnar i plånboken.

Marginalskatten är låg på låga inkomster eftersom jobbskatteavdraget då dämpar skatten. Vid en årsinkomst på cirka 475 000 kronor slutar jobbskatteavdraget att öka, och marginalskatten stiger då till samma nivå som kommunalskatten, cirka 33 procent. Det största steget i marginalskattetrappan inträffar vid brytpunkten på 660 400 kronor per år. På inkomster över den nivån stiger marginalskatten till knappt 53 procent.

I praktiken innebär det att en löneförhöjning på 1 000 kronor under brytpunkten ger cirka 670 kronor i extra utbetalning, medan samma förhöjning över brytpunkten bara ger cirka 470 kronor. Det är en skillnad som kan vara värd att räkna på vid löneförhandling, särskilt om alternativet är ökad pensionsavsättning eller andra förmåner.

Brytpunkten för dig som är 66 år eller äldre

Personer som har fyllt 66 år vid årets ingång har en högre brytpunkt än yngre löntagare. För 2026 ligger brytpunkten för äldre på 760 500 kronor per år, motsvarande cirka 63 375 kronor i månaden. Skillnaden mot den vanliga brytpunkten är alltså 100 100 kronor.

Den högre brytpunkten beror på att grundavdraget är större för personer i denna åldersgrupp. För dig som är under 66 år är grundavdraget för höginkomsttagare 17 400 kronor 2026. För dig som fyllt 66 är motsvarande siffra 117 500 kronor. Det förhöjda grundavdraget infördes för att förbättra ekonomin för pensionärer och förstärktes från och med 2026.

Notera att åldersgränsen utgår från åldern vid årets ingång. Det innebär att du måste ha fyllt 66 år senast den 31 december året före för att räknas som äldre i skattehänseende det följande inkomståret. Fyller du 66 år under loppet av 2026 gäller fortfarande den vanliga brytpunkten på 660 400 kronor per år.

Värnskattens historia

Mellan 1995 och 2019 fanns en extra nivå i den statliga inkomstskatten som kallades värnskatten. Den infördes av regeringen Bildt under den djupa finanskrisen i början av 1990-talet och innebar ytterligare 5 procentenheter i skatt på de allra högsta inkomsterna. Då fanns alltså två brytpunkter, där den första gav 20 procent statlig skatt och den andra ytterligare 5 procent. Den totala statliga skatten på toppinkomster blev därmed 25 procent.

Värnskatten var tänkt som en tillfällig åtgärd för att rädda statsfinanserna, men kom att bli permanent under 25 år. Namnet kom från en historisk skatt som tidigare tagits ut för försvarsändamål under första och andra världskriget, men 1995 års värnskatt hade inget med försvarsbudgeten att göra. Snarare var det den tillfälliga karaktären som inspirerade till namnet.

Värnskatten avskaffades den 1 januari 2020 som en del av januariavtalet mellan Socialdemokraterna, Miljöpartiet, Liberalerna och Centerpartiet. Sedan dess finns bara en enda brytpunkt med en skattesats på 20 procent. Effekten av avskaffandet blev att Sveriges högsta marginalskatt sjönk från ungefär 58 procent till knappt 53 procent.

Historiska brytpunkter och skiktgränser

Tabellen visar utvecklingen av skiktgränsen och brytpunkten för personer under 66 år sedan 2015. För åren fram till och med 2019 fanns även en övre skiktgräns för värnskatten, men den raden visas separat eftersom värnskatten avskaffades 2020.

Tre saker är värda att notera i tabellen. Mellan 2015 och 2016 hölls skiktgränsen oförändrad, vilket innebar att fler personer omfattades av statlig skatt. Samma sak skedde mellan 2023 och 2024, då skiktgränsen frystes som en budgetåtgärd. Höjningen mellan 2024 och 2025 var däremot ovanligt stor på 27 800 kronor, vilket berodde på att den automatiska uppräkningen följde den höga inflationen under 2023.

Vanliga frågor om statlig skatt

Vad är brytpunkten för statlig skatt 2026?

Brytpunkten för statlig skatt 2026 är 660 400 kronor per år för personer under 66 år. Det motsvarar en månadslön på cirka 55 033 kronor.

Hur mycket är statlig skatt?

Statlig inkomstskatt är 20 procent på den del av inkomsten som överstiger skiktgränsen. Värnskatten, som tidigare lade till ytterligare 5 procentenheter på de högsta inkomsterna, avskaffades 2020.

Vad är skillnaden mellan skiktgräns och brytpunkt?

Skiktgränsen gäller den beskattningsbara förvärvsinkomsten, alltså bruttolönen minus grundavdraget. Brytpunkten gäller bruttolönen före grundavdraget. 2026 är skiktgränsen 643 000 kronor och brytpunkten 660 400 kronor per år för personer under 66 år.

Vad är marginalskatt över brytpunkten?

Marginalskatten över brytpunkten är knappt 53 procent. Det innebär att en löneökning på 1 000 kronor ger cirka 470 kronor i extra utbetalning efter skatt.

Vem betalar statlig skatt?

Cirka 1,1 miljoner svenskar betalar statlig inkomstskatt, vilket motsvarar ungefär 14 procent av alla med inkomst. Personer med inkomster över 800 000 kronor står för 26,1 procent av alla skatteintäkter trots att de utgör ungefär fem procent av skattebetalarna.

Vad var värnskatten?

Värnskatten var en extra statlig inkomstskatt på 5 procentenheter som togs ut på de allra högsta inkomsterna mellan 1995 och 2019. Den infördes under finanskrisen för att stötta statsfinanserna och avskaffades den 1 januari 2020.

Varför är brytpunkten högre för dig som är 66 år eller äldre?

Brytpunkten för dig som fyllt 66 år vid årets ingång är 760 500 kronor 2026, jämfört med 660 400 kronor per år för yngre. Skillnaden beror på att grundavdraget är högre för personer i den åldersgruppen.

När fastställs nästa års brytpunkt?

Skiktgränsen räknas upp automatiskt varje år utifrån förändringen i konsumentprisindex med ett tillägg på två procentenheter. Det innebär att den nya brytpunkten i praktiken är känd redan i juli året före, när KPI-siffran för juni är fastställd.

Kan regeringen ändra brytpunkten?

Ja. Regeringen kan välja att frångå den automatiska uppräkningen av budgetpolitiska skäl. Det skedde senast inkomståret 2024, då skiktgränsen frystes på 2023 års nivå.

Påverkas brytpunkten av kommunalskatten?

Nej. Brytpunkten är samma oavsett vilken kommun du bor i. Däremot påverkar kommunalskatten din totala skatt och därmed din marginalskatt över brytpunkten, som varierar mellan ungefär 49 och 55 procent beroende på kommun.

Hur räknar man ut statlig skatt på lönen?

Ta din årsinkomst och dra av grundavdraget för att få den beskattningsbara inkomsten. Om summan överstiger skiktgränsen på 643 000 kronor 2026 betalar du 20 procent statlig skatt på den överskjutande delen. Skatteverket gör beräkningen automatiskt vid slutskattebeskedet.